Fiscalità delle cryptocurrencies in Ucraina

Le transazioni di vendita di criptovalute devono essere trattate come un'attività che ha lo scopo di ricevere un profitto, e quindi effettivamente devono essere riconosciute come un'attività imprenditoriale. Le disposizioni dell'art. 165.1 del Codice Fiscale dell'Ucraina contengono informazioni sul reddito non tassabile. L'art. 165.1 del Codice Fiscale dell'Ucraina (di seguito denominato "Codice Fiscale") non esenta la vendita e l'acquisto di criptovalute dalla tassazione. Secondo l'art. 163.1 del Codice Fiscale, l'oggetto della tassazione di un residente sono: il reddito totale mensile (annuale) imponibile; il reddito dalle fonti della loro origine in Ucraina, che sono finalmente tassati quando vengono addebitati (pagamento, fornitura); i redditi esteri - il reddito (profitto) ricevuto da fonti fuori dell'Ucraina. Va notato che un individuo che vende e acquista criptovalute dall'Ucraina deve considerare tutte le transazioni verificatesi al di fuori dell'Ucraina. La conferma che l'operazione ha avuto luogo al di fuori dell'Ucraina può essere il fatto che gli stessi scambi commerciali, dove le transazioni sono state tenute, sono stati registrati al di fuori dell'Ucraina. Un esempio è l'exchange binance o coinbase. Secondo la risorsa web www.whois.com, tali exchange sono registrati all'estero. Il luogo della transazione con criptovaluta da considerare è il paese di registrazione dello scambio.

Di conseguenza, le transazioni di criptovalute devono essere considerate come "reddito estero" ricevuto da fonti al di fuori dell'Ucraina, perché il processo di vendita e acquisto stesso ed il processo di ottenimento del profitto ha avuto luogo al di fuori dell'Ucraina.
Le operazioni di vendita e acquisto di una criptovaluta non sono considerate come operazioni con beni di investimento. Le disposizioni della clausola 170.2 del Codice Fiscale contengono l'elenco esclusivo dei termini che si riferiscono a "beni di investimento" e "reddito da investimento". Le informazioni sui beni che sono simili alle criptovalute non sono elencate in esso. 
L'acquisto di criptovalute non è tassabile. Il fatto di acquisire una criptovaluta non conferma il fatto di ricevere un profitto.
Le attuali disposizioni dell'art. 170.2 del Codice Fiscale non riconoscono le criptovalute come "reddito da investimento" e "attività di investimento", e quindi il profitto da tale vendita non può essere tassato secondo le disposizioni dell'Art. 170.2 del Codice Fiscale ad un tasso ridotto del 5%. Tale reddito dovrebbe essere trattato come "qualsiasi reddito percepito dai residenti" e "altro reddito da qualsiasi attività al di fuori del territorio doganale dell'Ucraina" in conformità con l'art. 14.1.55 del Codice Fiscale. Pertanto è soggetto a tassazione per motivi generali al tasso del 18%, che è stipulato nell'Art. 167.1 del Codice Fiscale. I dollari USA, sono cambiati al tasso ufficiale della Banca Nazionale dell'Ucraina su hryvna.
L'obbligo di pagare le tasse sorge il giorno in cui si riceve un profitto. È il giorno in cui il denaro è stato trasferito sul conto corrente o sulla carta di credito di un individuo. L'imposta deve essere pagata entro il 1° agosto del prossimo anno.
Le transazioni per lo scambio di una criptovaluta con un'altra non saranno tassate, perché il fatto che lo scambio di una criptovaluta con un'altra attualmente non è fonte di reddito. Quando si scambiano criptovalute, l'individuo deve prestare attenzione al valore del primo investimento, cioè l'importo per il quale la prima criptovaluta è stata acquistata, così come l'importo per il quale l'ultima criptovaluta è stata scambiata (venduta) per un'unità monetaria. Per esempio, 1 "Litecoin" è stato acquistato per 1000 USD, scambiato con 1 Bitcoin. Più tardi, 1 "Bitcoin" è stato scambiato per 6.000 dollari USA, e la differenza positiva è stata di 5.000 dollari USA. In questo caso, la differenza positiva sarà tassata ad un tasso del 18%.

Tenendo conto delle disposizioni dell'articolo 163.2 del Codice Fiscale, il reddito dei non residenti dalle transazioni con le criptovalute non sarà tassato, anche se il non residente si trova fisicamente in Ucraina. Le transazioni con le criptovalute sono effettuate al di fuori dell'Ucraina. Un non residente deve pagare le tasse nel paese di cui è residente. Le eccezioni saranno le transazioni dei non residenti per l'acquisto e la vendita di criptovalute, che è stato effettuato su borse ucraine. Tali operazioni saranno soggette a tassazione secondo una regola generale, che è la tassazione dei residenti.

La dichiarazione dei redditi deve essere presentata entro il 1° maggio dell'anno successivo, e l'imposta deve essere pagata entro il 1° agosto.

Gli individui hanno responsabilità penale e finanziaria per l'evasione fiscale per le transazioni con criptovalute. In caso di evasione fiscale su importi significativi, grandi o particolarmente grandi, un individuo può essere perseguito secondo la parte 1, 2 o 3 dell'art. 212 del codice penale dell'Ucraina. Alla fine del procedimento penale, una persona può essere multata per un importo da 17.000 a 425.000 grivne, a seconda della parte dell'articolo 212 del Codice penale dell'Ucraina, e può anche essere soggetta alla confisca dei beni. In caso di non perseguimento, un individuo può essere portato in giudizio per responsabilità finanziaria, come previsto dall'art. 123.1 del Codice Fiscale, e può essere multato per il 25% dell'importo dell'imposta nascosta.